Succession crypto

Selon l'article 1922 du Bürgerliches Gesetzbuch (BGB), l'ensemble du patrimoine du défunt passe aux héritiers au moment du décès, crypto-actifs compris. Aucune loi allemande ne traite à part la succession crypto; le principe général de la succession universelle s'applique, que le patrimoine comprenne une maison, un compte-titres ou un wallet bitcoin. La position juridique est fixée depuis des années, et c'est l'aspect pratique, l'accès effectif aux actifs, qui constitue le vrai problème des héritiers.

La clé privée ou la phrase de récupération contrôle réellement un wallet crypto en auto-conservation, et contrairement à une banque, aucun établissement ne peut la réinitialiser ni établir la propriété sur simple décision de justice. Si le défunt a conservé la clé sur un papier, dans un portefeuille matériel ou dans un gestionnaire de mots de passe sans dire à personne où la trouver, les coins restent dans le wallet pour toujours, visibles sur la blockchain mais définitivement hors d'atteinte. La situation diffère nettement pour des actifs détenus sur une plateforme agréée: l'héritier y hérite d'une créance contractuelle contre la plateforme, comme il hériterait d'une créance contre une banque, et c'est la procédure d'identification et de succession de la plateforme, et non une clé privée, qui régit l'accès.

Les avoirs crypto comptent parmi les « autres biens » au sens de l'article 12 de l'ErbStG, évalués à leur valeur de marché au jour du décès. Les abattements personnels habituels s'appliquent selon le lien de parenté, par exemple 400 000 euros pour un enfant, et toute succession ou donation au-delà doit être déclarée au fisc dans les trois mois, le même délai que pour tout autre bien hérité. Une position crypto qui a fortement pris de la valeur depuis son achat peut faire largement dépasser l'abattement même si l'investissement initial était modeste, et les héritiers doivent donc faire établir la valeur rapidement, sans attendre la vente des actifs.

La solution pratique est un plan documenté et sûr qui survit au titulaire: une liste écrite des wallets et comptes de plateforme, l'endroit où les clés ou phrases de récupération sont physiquement conservées, et des instructions pour un exécuteur de confiance ou un notaire. Les spécialistes allemands de la planification successorale recommandent de plus en plus de déposer ces informations chez un notaire ou dans un document scellé cité dans le testament. Une clé qui n'existe que dans une mémoire disparaît avec la personne qui la détenait. Les wallets multisignatures, qui exigent plus d'une clé pour déplacer des fonds, offrent une autre voie: le titulaire peut partager le contrôle avec un héritier à l'avance, de sorte que l'accès ne dépend pas de la découverte d'une seule clé cachée après le décès.

La succession crypto fait partie de la conversation plus large sur la planification successorale et patrimoniale que les événements de Finance Loop à Francfort proposent aux responsables conformité, gestionnaires de patrimoine et avocats, à côté du KYC et de la conservation, qui déterminent d'emblée comment les crypto-actifs sont détenus. Le sujet relève du volet Risque & conformité de Finance Loop, avec l'origine des fonds et le contentieux crypto.

Pas pour un wallet en auto-conservation. Si personne ne connaît la clé privée ou la phrase de récupération, les coins restent sur la blockchain mais sont définitivement inaccessibles, car aucun établissement ne peut réinitialiser la clé ni la contourner par décision de justice. C'est pourquoi les conseillers en succession recommandent de noter l'emplacement des clés là où les héritiers pourront le trouver, par exemple chez un notaire.

Oui, les cryptos sont un bien transmissible au sens de l'ErbStG, évalué au cours du jour du décès et imposé au-delà des abattements personnels habituels selon le lien de parenté. La succession doit être déclarée à l'administration fiscale dans un délai de trois mois.

Recensez chaque wallet et compte de plateforme, conservez clés ou phrases de récupération à un endroit qu'un exécuteur ou un notaire de confiance pourra trouver, et envisagez un dispositif multisignature qui partage le contrôle entre le titulaire et un héritier à l'avance. Un plan de récupération doit rester utilisable lorsque la personne connaissant le mot de passe ne peut plus le communiquer.