Mittelherkunft und Vermögensherkunft

HMRC unterscheidet Transaktionsfinanzierung vom Aufbau des gesamten Vermögens in ihren britischen Geldwäschehinweisen. Eine Überweisung von einer anderen Bank zeigt einen Zahlungsweg, erklärt aber nicht zwingend die Tätigkeit, aus der das Geld stammt. Diese Unterscheidung liefert nützliche Begriffe, während die geltenden Rechtspflichten vom Institut und der Rechtsordnung abhängen.

Bei einem institutionellen Kunden kann die Transaktionsfinanzierung aus Betriebserlösen oder einem Anlagenverkauf stammen. Die weitergehende Vermögenserklärung untersucht, wie der betreffende Eigentümer durch Geschäftstätigkeit oder andere feststellbare Ereignisse Vermögen aufgebaut hat. Teams sollten diese Erklärungen bei der Prüfung der Nachweise getrennt halten.

Eine Mittelherkunftsprüfung kann das genannte wirtschaftliche Ereignis mit Kontobewegungen und dem überwiesenen Betrag verbinden. Eine Vermögensherkunftsprüfung betrachtet die weitergehende Vorgeschichte des Kunden oder wirtschaftlich Berechtigten. Nachweise sollten die konkrete Frage beantworten, die sich aus der Beziehung und dem bewerteten Risiko ergibt.

Ein vorgeschlagener Prüfablauf erfasst die Nachweisquelle, den abgedeckten Zeitraum und jede ungeklärte Abweichung. Der Analyst kann anschließend die Kundenerklärung mit Angaben aus unabhängigen Quellen vergleichen. Ein Kontostand allein kann die wirtschaftliche Vorgeschichte hinter einem aufgebauten Vermögen nicht rekonstruieren.

Die Verordnung (EU) 2024/1624 gilt grundsätzlich ab dem 10. Juli 2027 für die erfassten Finanzinstitute. Artikel 34 nennt zusätzliche Informationen zur Mittelherkunft und Vermögensherkunft als verstärkte Sorgfaltsmaßnahmen. Die anzuwendenden Maßnahmen hängen von den einschlägigen Vorschriften und den bewerteten Risiken ab.

Die weitergehenden Kundensorgfaltspflichten bilden den Rahmen für die Prüfung einer Beziehung und ihrer Transaktionen. Höhere Risiken können verstärkte Sorgfaltspflichten mit zusätzlichen Angaben und weiteren Prüfungen erfordern. Ein Technologieergebnis muss das Institut deshalb innerhalb des geltenden Kundenentscheidungsprozesses erreichen.

Kontoinformationsdienste nach PSD2 benötigen die ausdrückliche Zustimmung des Kunden für den Dienst. Soweit der betreffende Dienst und die rechtlichen Bedingungen den Zugriff erlauben, kann Open Banking Kontobewegungen für eine institutionelle Prüfung liefern. Teams sollten die ausgewählten Konten und den verfügbaren historischen Zeitraum vor der Nutzung dieser Bewegungen feststellen.

Stripe Financial Connections ruft Transaktionsdaten mit Erlaubnis des Kontoinhabers und festgelegtem Datenzugriff ab. Die Stripe-Integration betrifft US-Bankkonten, und europäische Umsetzungen erfordern eine gesonderte Verfügbarkeitsprüfung. Einkaufsteams müssen die tatsächliche geografische Abdeckung und Kontoabdeckung des gewählten Anbieters prüfen.

Ein verbundenes Konto kann eingehende Geschäftserlöse zeigen, ohne frühere Transaktionen außerhalb der verfügbaren Historie zu erklären. Fehlende Konten, nicht verfügbare Felder oder eine unterbrochene Verbindung hinterlassen Lücken in den Nachweisen. Die Prüfung sollte diese Lücken zusammen mit den abgerufenen Daten und jeder zusätzlichen Erklärung festhalten.

Ein Transaktionsabgleich kann Beträge und Daten zwischen Kontoaufzeichnungen und dem genannten Geschäftsereignis vergleichen. Das Institut kann die ursprünglichen Nachweise zusammen mit den zugeordneten Einträgen und der Abgleichsregel aufbewahren. Diese Aufzeichnung ermöglicht einem Prüfer nachzuvollziehen, weshalb das System zwei Beobachtungen verbunden hat.

Währungsumrechnungen und Teilzahlungen benötigen eine Erklärung, bevor eine Differenz zu einer negativen Feststellung wird. Ein automatischer Abgleich sollte die zugrunde liegenden Einträge und sämtliche bei der Abstimmung verwendeten Annahmen offenlegen. Teams können eine Abweichung anschließend untersuchen, ohne einen unvollständigen Datenstrom als Beweis für verdächtige Aktivitäten zu behandeln.

Blockchain-Forensik kann Übertragungen auf einem unterstützten öffentlichen Netzwerk und deren bekannte Verbindungen untersuchen. Eine Transaktionsspur benötigt weiterhin Nachweise, die eine Adresse mit dem betreffenden Kunden verbinden. Übertragungen über Verwahrplattformen können außerdem Aktivitäten außerhalb der sichtbaren öffentlichen Aufzeichnung umfassen.

Mittelherkunftsprüfungen für Kryptowerte untersuchen spezifische Nachweise für Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten. Institutionelle Prüfungen können diese Nachweise mit Kontobewegungen und der genannten wirtschaftlichen Erklärung verbinden. Eine Blockchain-Risikokennzeichnung allein belegt nicht, wie ein Kunde sein Vermögen ursprünglich aufgebaut hat.

Automatisierte Systeme können Abweichungen zwischen einer Kundenerklärung und der verfügbaren Transaktionshistorie kennzeichnen. Jede Kennzeichnung sollte den betreffenden Nachweis und den Grund für eine weitere Untersuchung nennen. Der Analyst benötigt eine Möglichkeit, eine falsche Zuordnung anzufechten und die endgültige Entscheidung festzuhalten.

Tests sollten fehlende Historien, doppelte Einträge und Korrekturen nach einer früheren Prüfung abdecken. Ein Team kann die resultierenden Fälle mit seinen dokumentierten Annahme- und Eskalationsregeln vergleichen. Diese Prüfungen helfen Instituten zu bewerten, ob eine vorgeschlagene Technologie ihren tatsächlichen Prüfprozess unterstützt.